1. الهدف
Ø لجنة المراجعة هي لجنة استشارية لمساعدة مجلس الادارة في المراقبة فيما يتعلق بمراجعة الحسابات والالتزام واعداد التقارير المالية.
Ø لجنة المراجعة ستراجع (1) فاعلية الرقابة الداخلية للبنك ونظام إدارة المخاطر (2) فاعلية وظيفة المراجعة الداخلية (3) عملية المراجعة الخارجية، متضمنة ترشيح المراجع الخارجي وتقييم أداءه، و (4) متابعة مدى التزام البنك مع القوانين واللوائح ذات العلاقة.
2. العضوية
Ø لجنة المراجعة تعين من قبل مجلس الادارة وتتكون من ثلاثة أعضاء او اكثر يتم اختيارهم من بين أعضاء مجلس الادارة، وكل أعضاء لجنة المراجعة سيكونون مستقلين عن إدارة بنك التسويات الدولية.
Ø في تنفيذ مسئولياتهم بموجب هذا الميثاق، أعضاء لجنة المراجعة قد (1) يعينون مستشاري مراجعة حسابات خارجيين و/أو (2) تعيين عضو في لجنة المراجعة من خارج مجلس بنك التسويات الدولية، بحيث يجب أن تكون لديه خبرة في هذا المجال.
Ø مدة هذه اللجنة هي ثلاث سنوات قابلة للتجديد.
Ø يعين مجلس الادارة رئيسا للجنة من بين أعضاء لجنة المراجعة والذين هم بدورهم أعضاء في مجلس الادارة.
3. السكرتارية
Ø تعين لجنة المراجعة سكرتيرا يتم اختياره من بين موظفي البنك.
Ø بعد موافقة الرئيس، سيقوم السكرتير بتوصيل الأجندة والمستندات المتعلقة بالاجتماعات الى أعضاء لجنة المراجعة (مع نسخ الى الادارة ورئيس المراجعة الداخلية) في فترة زمنية معقولة (عادة أسبوع واحد) في كل اجتماع.
Ø محاضر الاجتماعات للجنة المراجعة ستلخص في دقائق من قبل السكرتير، وتنشر المسودة النهائية خلال شهر واحد بعد كل اجتماع.
4. الاجتماعات
Ø الاجتماعات ستجرى بشكل دوري يحدد من قبل لجنة المراجعة، بحيث تكون هناك على الأقل أربع اجتماعات في السنة، وقد يتم استدعاء المدير العام الى اجتماعات خاصة بحسب الظروف.
Ø أعضاء الادارة (الذين يرشحهم المدير العام) ورئيس المراجعة الداخلية سيدعون الى الاجتماعات.
Ø المستشار القانوني للبنك،والمسئول عن وظيفة الالتزام، ورئيس المالية والمراجع الخارجي، يتم استدعائهم لحضور الاجتماعات، متى كان ذلك ضروريا او مناسبا.
Ø تجري لجنة المراجعة جلسة تنفيذية منفصلة مع رئيس المراجعة الداخلية في كل اجتماعاتها، وعلى الأقل مرة في السنة مع المراجع الخارجي.
Ø بالإضافة الى ذلك، الرئيس يدعو المستشار القانوني للبنك والشخص المسئول عن وظيفة الالتزام ، على الأقل مرة كل سنة للتشاور معهم عما إذا كان هناك أي مسائل تتطلب جلسة تنفيذية.
Ø رئيس المجلس سيحصل على نسخة ملخصة لكل اجتماع للجنة المراجعة، أما الأعضاء فيكون الحصول على نسخة بحسب طلبهم.
5. الأدوار والمسئوليات
لجنة المراجعة في سبيل تحقيق هدفها ، سوف:
أ- الرقابة الداخلية ..........
§ مراجعة تنفيذ السياسات المحاسبية الأساسية والإبلاغ المالي.
§ تقييم الفاعلية الكلية للرقابة الداخلية وهيكل إدارة المخاطر المالية.
ب. المراجعة الداخلية..........
§ الأخذ في الاعتبار نطاق عمل المراجعة، والموافقة على خطة الرقابة السنوية، وضمان انه لا توجد أي قيود غير مبررة.
§ المراجعة والموافقة على تقرير المراجع السنوي.
§ مراجعة الفاعلية، الموارد والهيكل التنظيمي للمراجعة الداخلية.
§ المساهمة في عملية الاختيار لتعيين رئيس المراجعة الداخلية، و
§ ضمان أن النتائج والتوصيات قد تم توصيلها من قبل المراجعة الداخلية وان ردود الادارة المقترحة قد تم تلقيها، ونوقشت على نحو ملائم وتم العمل بها.
جـ. الالتزام..........
§ مراجعة فاعلية نظام البنك للرقابة على الالتزام بالقوانين واللوائح ذات العلاقة (متضمنا القواعد الداخلية) والإجراءات المتخذة من قبل الادارة الناتجة عن حدوث بعض التجاوزات الجوهرية متعلقة بالالتزام.
د. العلاقة مع المراجع الخارجي..........
§ مراجعة نطاق وخطة المراجعة.
§ مراجعة التقرير السنوي للمراجع.
§ الأخذ في الاعتبار استقلالية المراجع الخارجي واي تضارب مصالح محتمل.
§ مراجعة مدة الارتباط مع المراجع الخارجي.
§ تناقش مع المراجع الخارجي أي مشاكل قد تواجهه في أثناء قيامه بالمراجعة، متضمنا أي قيود على نطاق المراجعة او قيود على الحصول على المعلومات.
§ تناقش مع المراجع الخارجي ملاءمة السياسات المحاسبية المطبقة على التقارير المالية للبنك.
§ ضمان ان النتائج والتوصيات الجوهرية قد تم إيصالها من قبل المراجع الخارجي وان ردود الادارة المقترحة قد تم تلقيها ، ونوقشت على نحو ملائم وتم العمل بها.
§ مراجعة اداء المراجع الخارجي واعداد التوصيات لمجلس الادارة بخصوص فترة الارتباط، واعادة النظر في تعيينه او فك الارتباط معه.
6. قنوات الاتصال مع الموظفين/ المعلومات
Ø سيكون لدى لجنة المراجعة قنوات اتصال مفتوحة مع أعضاء الإدارة، والموظفين وأي معلومات تحتاجها لتنفيذ مسئولياتها.
Ø قد تطلب لجنة المراجعة رئيس المراجعة الداخلية او المراجع الخارجي لإجراء أي تحقيق بخصوص أي قضية تقع في حدود مسئولياتهم.
7. التنفيذ
هذا الميثاق قد تم تبنيه من 1 يوليو 2004 بالقرار رقم 5109 من قبل مجلس إدارة بنك التسويات الدولية ، ويحل محل النصوص المعمول بها حاليا للجنة المراجعة المستخدمة في مارس 1999، وهذا الميثاق قد يتم تعديله بقرار من مجلس الإدارة.
Ø لجنة المراجعة هي لجنة استشارية لمساعدة مجلس الادارة في المراقبة فيما يتعلق بمراجعة الحسابات والالتزام واعداد التقارير المالية.
Ø لجنة المراجعة ستراجع (1) فاعلية الرقابة الداخلية للبنك ونظام إدارة المخاطر (2) فاعلية وظيفة المراجعة الداخلية (3) عملية المراجعة الخارجية، متضمنة ترشيح المراجع الخارجي وتقييم أداءه، و (4) متابعة مدى التزام البنك مع القوانين واللوائح ذات العلاقة.
2. العضوية
Ø لجنة المراجعة تعين من قبل مجلس الادارة وتتكون من ثلاثة أعضاء او اكثر يتم اختيارهم من بين أعضاء مجلس الادارة، وكل أعضاء لجنة المراجعة سيكونون مستقلين عن إدارة بنك التسويات الدولية.
Ø في تنفيذ مسئولياتهم بموجب هذا الميثاق، أعضاء لجنة المراجعة قد (1) يعينون مستشاري مراجعة حسابات خارجيين و/أو (2) تعيين عضو في لجنة المراجعة من خارج مجلس بنك التسويات الدولية، بحيث يجب أن تكون لديه خبرة في هذا المجال.
Ø مدة هذه اللجنة هي ثلاث سنوات قابلة للتجديد.
Ø يعين مجلس الادارة رئيسا للجنة من بين أعضاء لجنة المراجعة والذين هم بدورهم أعضاء في مجلس الادارة.
3. السكرتارية
Ø تعين لجنة المراجعة سكرتيرا يتم اختياره من بين موظفي البنك.
Ø بعد موافقة الرئيس، سيقوم السكرتير بتوصيل الأجندة والمستندات المتعلقة بالاجتماعات الى أعضاء لجنة المراجعة (مع نسخ الى الادارة ورئيس المراجعة الداخلية) في فترة زمنية معقولة (عادة أسبوع واحد) في كل اجتماع.
Ø محاضر الاجتماعات للجنة المراجعة ستلخص في دقائق من قبل السكرتير، وتنشر المسودة النهائية خلال شهر واحد بعد كل اجتماع.
4. الاجتماعات
Ø الاجتماعات ستجرى بشكل دوري يحدد من قبل لجنة المراجعة، بحيث تكون هناك على الأقل أربع اجتماعات في السنة، وقد يتم استدعاء المدير العام الى اجتماعات خاصة بحسب الظروف.
Ø أعضاء الادارة (الذين يرشحهم المدير العام) ورئيس المراجعة الداخلية سيدعون الى الاجتماعات.
Ø المستشار القانوني للبنك،والمسئول عن وظيفة الالتزام، ورئيس المالية والمراجع الخارجي، يتم استدعائهم لحضور الاجتماعات، متى كان ذلك ضروريا او مناسبا.
Ø تجري لجنة المراجعة جلسة تنفيذية منفصلة مع رئيس المراجعة الداخلية في كل اجتماعاتها، وعلى الأقل مرة في السنة مع المراجع الخارجي.
Ø بالإضافة الى ذلك، الرئيس يدعو المستشار القانوني للبنك والشخص المسئول عن وظيفة الالتزام ، على الأقل مرة كل سنة للتشاور معهم عما إذا كان هناك أي مسائل تتطلب جلسة تنفيذية.
Ø رئيس المجلس سيحصل على نسخة ملخصة لكل اجتماع للجنة المراجعة، أما الأعضاء فيكون الحصول على نسخة بحسب طلبهم.
5. الأدوار والمسئوليات
لجنة المراجعة في سبيل تحقيق هدفها ، سوف:
أ- الرقابة الداخلية ..........
§ مراجعة تنفيذ السياسات المحاسبية الأساسية والإبلاغ المالي.
§ تقييم الفاعلية الكلية للرقابة الداخلية وهيكل إدارة المخاطر المالية.
ب. المراجعة الداخلية..........
§ الأخذ في الاعتبار نطاق عمل المراجعة، والموافقة على خطة الرقابة السنوية، وضمان انه لا توجد أي قيود غير مبررة.
§ المراجعة والموافقة على تقرير المراجع السنوي.
§ مراجعة الفاعلية، الموارد والهيكل التنظيمي للمراجعة الداخلية.
§ المساهمة في عملية الاختيار لتعيين رئيس المراجعة الداخلية، و
§ ضمان أن النتائج والتوصيات قد تم توصيلها من قبل المراجعة الداخلية وان ردود الادارة المقترحة قد تم تلقيها، ونوقشت على نحو ملائم وتم العمل بها.
جـ. الالتزام..........
§ مراجعة فاعلية نظام البنك للرقابة على الالتزام بالقوانين واللوائح ذات العلاقة (متضمنا القواعد الداخلية) والإجراءات المتخذة من قبل الادارة الناتجة عن حدوث بعض التجاوزات الجوهرية متعلقة بالالتزام.
د. العلاقة مع المراجع الخارجي..........
§ مراجعة نطاق وخطة المراجعة.
§ مراجعة التقرير السنوي للمراجع.
§ الأخذ في الاعتبار استقلالية المراجع الخارجي واي تضارب مصالح محتمل.
§ مراجعة مدة الارتباط مع المراجع الخارجي.
§ تناقش مع المراجع الخارجي أي مشاكل قد تواجهه في أثناء قيامه بالمراجعة، متضمنا أي قيود على نطاق المراجعة او قيود على الحصول على المعلومات.
§ تناقش مع المراجع الخارجي ملاءمة السياسات المحاسبية المطبقة على التقارير المالية للبنك.
§ ضمان ان النتائج والتوصيات الجوهرية قد تم إيصالها من قبل المراجع الخارجي وان ردود الادارة المقترحة قد تم تلقيها ، ونوقشت على نحو ملائم وتم العمل بها.
§ مراجعة اداء المراجع الخارجي واعداد التوصيات لمجلس الادارة بخصوص فترة الارتباط، واعادة النظر في تعيينه او فك الارتباط معه.
6. قنوات الاتصال مع الموظفين/ المعلومات
Ø سيكون لدى لجنة المراجعة قنوات اتصال مفتوحة مع أعضاء الإدارة، والموظفين وأي معلومات تحتاجها لتنفيذ مسئولياتها.
Ø قد تطلب لجنة المراجعة رئيس المراجعة الداخلية او المراجع الخارجي لإجراء أي تحقيق بخصوص أي قضية تقع في حدود مسئولياتهم.
7. التنفيذ
هذا الميثاق قد تم تبنيه من 1 يوليو 2004 بالقرار رقم 5109 من قبل مجلس إدارة بنك التسويات الدولية ، ويحل محل النصوص المعمول بها حاليا للجنة المراجعة المستخدمة في مارس 1999، وهذا الميثاق قد يتم تعديله بقرار من مجلس الإدارة.
تعليقات
إرسال تعليق